Как учесть НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу?
Добрый день!
У нас был заключен в 2017 году договор беспроцентного займа с физическим лицом, не являющимся сотрудником организации (и взаимозависимым лицом тоже).
Так как иных доходов у него не было, то я ежемесячно на последний день месяца начисляла НДФЛ по ставке 35 %, и соответственно, его не удерживала.
В связи с изменениями в НК РФ, а именно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ:
С 01.01.2018 материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, признается доходом по НДФЛ в случае, если: - соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми последний состоит в трудовых отношениях; - такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги), у меня возникли вопросы:
1. должны ли мы подать на него сведения в ифнс о невозможности удержания налога за 2017 год и показать эти данные в 6-НДФЛ в стр.080?
2. С 01.01.2018 года, при возврате суммы займа, мы теперь не начисляем НДФЛ по ставке 35 %, и, соответственно, никаких сведений в налоговый орган не подаем?
Спасибо заранее за ответы.
У нас был заключен в 2017 году договор беспроцентного займа с физическим лицом, не являющимся сотрудником организации (и взаимозависимым лицом тоже).
Так как иных доходов у него не было, то я ежемесячно на последний день месяца начисляла НДФЛ по ставке 35 %, и соответственно, его не удерживала.
В связи с изменениями в НК РФ, а именно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ:
С 01.01.2018 материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, признается доходом по НДФЛ в случае, если: - соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми последний состоит в трудовых отношениях; - такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги), у меня возникли вопросы:
1. должны ли мы подать на него сведения в ифнс о невозможности удержания налога за 2017 год и показать эти данные в 6-НДФЛ в стр.080?
2. С 01.01.2018 года, при возврате суммы займа, мы теперь не начисляем НДФЛ по ставке 35 %, и, соответственно, никаких сведений в налоговый орган не подаем?
Спасибо заранее за ответы.
Comments
-
Цитата: Добрый день!У нас был заключен в 2017 году договор беспроцентного займа с физическим лицом, не являющимся сотрудником организации (и взаимозависимым лицом тоже).Так как иных доходов у него не было, то я ежемесячно на последний день месяца начисляла НДФЛ по ставке 35 %, и соответственно, его не удерживала.В связи с изменениями в НК РФ, а именно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ:С 01.01.2018 материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, признается доходом по НДФЛ в случае, если: - соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми последний состоит в трудовых отношениях; - такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги), у меня возникли вопросы:1. должны ли мы подать на него сведения в ифнс о невозможности удержания налога за 2017 год и показать эти данные в 6-НДФЛ в стр.080?2. С 01.01.2018 года, при возврате суммы займа, мы теперь не начисляем НДФЛ по ставке 35 %, и, соответственно, никаких сведений в налоговый орган не подаем?Спасибо заранее за ответы.Добрый день!
Все, что Вы написали - абсолютно верно (пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
