Как учитывать НДС, если часть суммы перечислена в 2020 году, а акты на всю сумму будут подписаны в 2021 году?

Question

Добрый день! Мы ООО на УСН. Заключили с заказчиком договор на ремонтные работы с НДС. Согласно договора заказчик перечислил нам 50% от суммы договора с НДС в 2020 году (без счет фактуры) Акты на всю сумму будут подписываться в 2021 году. Как нам теперь правильно поступить:
1.Закрыть акты на перечисленную сумму, перечислить НДС с этой суммы и сдать декларацию за 2020 год
2.Закрыть акты по факту в 2021 году и перечислить НДС в 2021 году
3. Другие варианты.

User 1 · Answer

1.Закрыть акты на перечисленную сумму, перечислить НДС с этой суммы  и сдать декларацию за 2020 годесли договор предполагает закрытие в конце, заказчик может не подписать промежуточный акт.

User 2 · Answer

Добрый день.Закрыть акты по факту в 2021 году и перечислить НДС в 2021 годуЭто правильный вариант, так как  Акты на всю сумму будут подписываться в 2021 годутогда выставите счет-фактуру, подадите декларацию и уплатите НДС.  (Письмо ФНС от 15.09.2016 N ЕД-4-15/17338). подпункт 1 пункта 5 статьи 173 НК

User 3 · Answer

Цитата (Федорова Любовь):если договор предполагает закрытие в конце, заказчик может не подписать промежуточный акт.Заказчик сам заинтересован в подписании акта, потому что сумма НДС довольно большая. Если нет подписанных актов, то на основании только выставленного нами счет фактуры ( если мы его выставим) на сумму пред.оплаты -картина как поменяется. Не придется ли нам потом выставить счет фактуру на общую сумму?

User 4 · Answer

Гость10,

Упрощенец может выставить счет-фактуру и на аванс (ПИСЬМО МИНФИНА от 21 мая 2012 г. N 03-07-07/53),
однако в НК указано: Статья 174 п.4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так что с авансовой фактурой не очень ясно.

User 5 · Answer

Всем большая благодарность!

User 6 · Answer

Добрый день.Если нет подписанных актов, то на основании только выставленного нами счет фактуры ( если мы его выставим) на сумму пред.оплаты -картина как поменяется. Не придется ли нам потом выставить счет фактуру на общую сумму?Придётся. Вы заплатите НДС дважды - с суммы предоплаты, а потом - с общей суммы по акту.Может ли «упрощенец», уплативший НДС с аванса, принять его к вычету при выполнении услуг?Нужно ли при УСН (доходы) выставлять счет-фактуру на аванс?

User 7 · Answer

Sveto4Divny, спасибо!

Как учитывать НДС, если часть суммы перечислена в 2020 году, а акты на всю сумму будут подписаны в 2021 году?

Comments